Поки лінія фронту тримається завдяки нашій стійкості, у тилу бухгалтери та фінансисти щодня борються з не менш складними завданнями. Ось і знову – час подавати звіт про контрольовані операції. Здавалось би, скільки можна, а реальність така: невеличка помилка – і штрафи, зайві нерви, а інколи й повторна подача. Давайте розбиратись разом, як все зробити правильно і, бажано, без зайвих червоних облич від переживань.
Що таке звіт про контрольовані операції, і кому він потрібен
Контрольовані операції – це угоди між пов’язаними особами, або ж операції з нерезидентами з «низькоподаткових» юрисдикцій (список цих щасливців у податкової досить довгий). Навіть якщо ваш бізнес належить до малого чи середнього, і цифри здаються не космічними – спокушатися не варто. Якщо суми операцій за рік перевищили 10 млн грн і річний дохід більше 150 млн грн – вітаю, звітувати треба.
Останнім часом ДПС активно моніторить такі угоди — чекають на звіти, мов ті тещі з дачними урожаями.
Хто має подавати цей звіт?
– Юридичні особи-резиденти, що проводять зазначені вище операції
– Постійні представництва нерезидентів
– Бізнес, що має операції з боку компанії з “особливих” країн (із затвердженого переліку Мінфіну)
Як оформити звіт про контрольовані операції у 2024 році
Здавалося б, скільки тих паперів у нашому житті! Але тут потрібно бути дуже пильними: увага до деталей – ваше все. Ось базова інструкція, якою в 2024 році користуються навіть старожили бухгалтерської справи:
Основні кроки оформлення
1. Перевірити, чи підпадає ваша операція під контрольовану. Це важливо! Помилки на цьому етапі бувають у кожного, навіть у досвідчених бухгалтерів з п’ятьма електронними ключами та мішком валідолу.
2.
Підготувати повний перелік операцій, що підпадають під звітність.
3.
Зібрати всі документи: договори, акти, інвойси, документи підтвердження зв’язку між сторонами.
4.
Оформити сам звіт — шаблон можна знайти на сайті ДПС, але, чесно, заповнення часто нагадує квест із підготовки до ЗНО.
5.
Подати звіт до ДПС в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису до 1 жовтня наступного за звітним року.
6.
Не забути про документацію з трансфертного ціноутворення! Це – окремий файл (можна подати пізніше за запитом, але нехай лежить готовий).
Документи, без яких не обійтися
– Договір з контрагентом
– Документи, що підтверджують виконання операції
– Обґрунтування ціни (розрахунки, порівняльний аналіз, тощо)
– Податковий облік і первинні документи
Типові помилки та як уникнути головного болю
Здається, що все зрозуміло, але на практиці ледь не кожна третя компанія в Україні бодай раз отримувала “листа щастя” від податківців. Ось кілька типових помилок із життя, щоб наступного разу ваші бухгалтерські нерви витримали все.
– Забули певну операцію. Це класика. Проаналізуйте всі господарські угоди, дуже рекомендую перевірити банківські виписки за рік.
–
Не підкріпили ціноутворення реальними обґрунтуваннями. Податківці дуже люблять уважно читати пояснювальні.
–
Прострочили подачу – штраф у 300 розмірів мінімальної зарплати вам не потрібен, правда?
–
Невірно визначили зв’язаність. Таке буває особливо часто у великих холдингових структурах.
–
Несвоєчасну підготовку документації з трансфертного ціноутворення.
Що допоможе не наступити на ті самі граблі?
– Чіткий облік всіх операцій протягом року
– Перевірка річних доходів та сум угод
– Використання актуальної інформації з сайту ДПС
– Регулярне навчання і консультації з фахівцями
Підсумки
Попри всі складнощі часу, податковий звіт – це ще один фронт, який потрібно тримати. Якщо підійти до справи відповідально, бути уважними до нових правил і дослухатися до порад, штрафів можна уникнути. А якщо щось пішло не так – не зневіряйтесь. Головне – не залишайтесь із проблемою сам на сам та частіше радьтеся з фахівцями, адже кожен з нас на своєму місці тримає тил.
Залишаємось на варті і не даємо податковим викликам здолати наше терпіння!
